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Série 1 :Etats financiers et notions d'organisations comptables:
Organisation comptable
Exercice 1 :
Q1) Afin de présenter le tableau demandé, il est nécessaire
de calculer les provisions de l’Exercice N-1 qui constitueront les provisions
existantes de l’Exercice N.
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Nature des titres
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Valeur
d’acquisition des titres détenus au
31/12/N-1
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Valeur d’inventaire
des titres détenus
au 31/12/N-1
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Provisions
nécessaires
Au 31/12/N-1
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Action vertien
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282000(1)
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325000(2)
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-(3)
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Valeurs mobilières de placement
Action
Fidex
Action Lomax
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21730(4)
11990(7)
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21000(5)
12320(8)
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- (6)
- (9)
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(1) (1300*120) +
(1200*105)
(2) (1300+1200)*130
(4) (40*112) +
(130*105)
(5) (40+130+30)*105
(7) 110*109
(8) 110*112
Q2) calculer les provisions de l’Exercice
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Nature des titres
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Valeurs d’acquisition des titres détenus au 31/12/N
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Valeur d’inventaire
des titres détenus au
31/12/N
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Provision
Existante
Au 31/12/N
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Provision
Nécessaire
Au 31/12/N
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Dotation
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Reprise
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Titre de participation
Action veriten
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282000(1)
|
282000(2)
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- (3)
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-(4)
|
-
|
-
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Valeur mobilière de placement
Action Fodex
Action Lomax
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15840(5)
11990(10)
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15300(6)
12650(11)
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370(7)
- (12)
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-(8)
-(13)
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370(9)
-
|
-
-
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(1) Valeurs d’origine inchangée car aucun mouvement signalé
(2) (1300+1200)*113
(5) (110*105) + (30*108)
car 50 ont été cédées
(6) (110+30)*102
(10) valeur d’origine inchangée car aucun mouvement signalé
(11) 110*115
2) Enregistrer au journal les provisions sur titres
Rappel Cours
Correction
Exercice 2 :
D’après le tableau suivant enregistrer au journal les
écritures suivantes
:
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Client
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CréanceTTC Fin Exercice
N-1
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Encaissement
TTC pendant l’Exercice N
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Solde TTC fin N
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Créance
HT
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Provision existante
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Provision nécessaire
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Dotation
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Reprise
|
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Ancien
A
B
C
Nouveau
D
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9687,600
14950,000
7176,000
14352,000
|
1196.600
-
1794,000
|
8491.600
14950,000
5382,000
14352,000
|
7100,000
12500,000
4500,000
12000,000
|
3240,000
10000,000
2400,000
-
|
4260,000
(1)
2025,000
(3)
4800,000
(4)
4800,000
(6)
|
1020,000
(2)
4800,000
(7)
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1000,000
(3)
375,000
(5)
-
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(1) 7100*0.6 en dinars (5) 2400-375
(2)4260-3240
(6) 12000,000*0.4
(3) client insolvable (7)
4800-0
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