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Série 2 : Analyse fonctionnelle des documents de synthèse:
- Analyse du bilan
Exercice 1 :
Commenter le tableau de financement
suivant :
|
Emplois
|
N
|
Ressources
|
N
|
|
Dividendes
versés
Acq
d’immob corp
Remboursement
d’emp
D du
FRNG
|
820
1000
660
120
|
Capacité
d’Auto Financement
Augm
du capital
Augm
des dettes financières
|
600
0
2000
|
|
Total
|
2600
|
Total
|
2600
|
Rappel Cours
Correction
Exercice 2 :
Les bilans et les états de résultat de la société «ABC»
relatifs aux exercices 97 et 98 se présentent comme suit :
|
Actifs
|
98
|
97
|
Cap propre +
passif
|
|
|
|
Immob. nettes
Immob. Financières
Stock*
Clients et comptes rattachés
Liquidité et équivalent de liquidités
Total actifs
|
611640
43740
136640
230616
4644
1025280
|
611100
45720
118260
200070
5364
980514
|
Cap propre
Emprunts et dettes assimilés
Frs et comptes rattachés
Autres passifs courants
Total C.P + Passifs
|
394704
471060
120780
38736
1025280
|
341172
469800
110160
59382
980514
|
*le stock initial de l’année 97 est égal à 134640
|
|
98
|
97
|
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Produits d’exploitation
Revenus
Charges d’exploitation
Achat de marchandises consommées
Autres charges d’exploitation
Résultat d’exploitation
Charges financières
Résultats des activités ordinaires avant impôts
Résultat net
|
1 173 315
1 173 315
918 755
762 000
196 755
214 560
68 625
145 935
94 758
|
961 350
961 350
854 040
672 000
182 040
107 310
58 350
48 960
31 824
|
Analyser la situation financière de cette société en
calculant :
1) le fonds de roulement, le besoin de fonds de roulement et
la trésorerie
2) les ratios de rentabilité
3) le ratio d’autonomie financière
Rappel Cours
Correction
Exercice 3 :
A partir du bilan de la société NSZS et des notes relatives
au bilan, élaborer :
1) Le bilan
financier
Bilan (exprimé en MD)
Actifs
|
Actifs non courants Notes
Actifs Immobilisées
(a) Immobilisation incorporelles (1)
(Amortissement)
Immobilisation
corporelles (2)
(Amortissement)
Immobilisations financières (3)
(Provision)
Autres actifs non courants
Total actifs non courants
Actifs courants
Stock
(provisions)
Client et comptes rattachés
(provisions)
Autres actifs courants
(c) placement et autre actif
financiers (4)
Liquidités et équivalant de
liquidité
Total actifs courants*
Total des actifs
|
31/12/N
400
0
3040
(1065)
20
0
120
2515
1280
(30)
810
(25)
365
50
200
2650
5165
|
31/12/N-1
400
0
1920
(720)
25
0
0
1625
1050
(25)
750
(20)
325
45
250
2375
4000
|
Capitaux propres et passifs
|
Capitaux propres
Notes
Capital social
Réserves
Autres capitaux propres
Résultat reporté
Total des capitaux propres
avant résultat de l’Exercice
Résultat de l’Exercice
Total des capitaux propres
avant affectation
Passif
Passif non courant
(d) emprunts
Provision
pour risques
Total des passifs non courants
Passifs courants
Frs et comptes rattachés
Autre passifs courants
Total passifs courant
Total passifs
Total capitaux propres et
passifs
|
31/12/N
1450
867,5
10
100
2427,5
125
2552,5
850
350
1200
710
702,5
1412,5
2612,5
5165
|
31/12/N-1
1000
845
60
0
1905
100
2005
800
300
1100
413
482
895
1995
4000
|
Notes relatives au bilan :
Actifs :
N1 Les immobilisations incorporelles sont
constituées uniquement par le fonds commercial
N2 Les
immobilisations corporelles comprennent :
N (net) N-1(net)
Terrain 335 70
Constructions 925 740
Inst
Technique 635 275
Autres 80 115
N3 Les immobilisations financières
comprennent :
N
N-1
Prêts 15 20
Autres 5 5
N4 Autres actifs courants sont constitués par :
N N-1
Créances
diverses 250 190
Autres
115 135
N5 Les placements et autres actifs
financiers comprennent les autres titres d’une valeur nette 50 pour N et N-1
Capitaux propres et passifs
N1 : Les réserves sont constituées par :
N N-1
Réserves
légales 100 100
Réserves
statutaires 645 645
Primes
d’émission 122,5 100
N2 : Les autres passifs courant comprennent :
N N-1
Dettes fiscales
et sociales 395 210
Autres dettes
d’exploitation 102,5 25
Etats, impôt
sur les bénéfices 35 150
Autres dettes
diverses645 150 95
Produits
constates d’avance 20
2
Autres informations
(a) la valeur marchande du fonds commercial estimé à 440 (N
et N-1)
(b) dont à moins d’un an 5 (n et N-1)
(c) dont à plus d’un an 30 (N et N-1)
(d) dont à plus d’un an 45 (N) et 40 (N-1).
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