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Série 1 : La gestion prévisionnelle :
Les prévisions des ventes et des achats
HT d’une entreprise se présentent comme suit :
Les fournisseurs de marchandises sont payés avec un crédit
de 30 jours fin de mois. Les autres fournisseurs sont réglés le moi-même. Les délais de règlement des clients sont - 40% avec un crédit de 1 mois -60% avec un crédit de 2 mois Le prix de vente HT se décompose comme suit : -50% : prix d’achat des marchandises vendues -25% : frais de distribution (dont 10% de frais de
transport supportant la TVA) -10% des frais généraux (dont 60% supportant la TVA) -10% des amortissements -10% marge bénéficiaire Le taux de la TVA est de 20% sur les achats et sur les
ventes. Sachant que la trésorerie au début du mois est de 50,
établissez le budget de trésorerie du mois de mai. Une association de
sport veut construire un court de tennis. Après consultation des fournisseurs,
le trésorier dispose des chiffres suivants :
La Caisse
d'Epargne l'interrogera sur le montant (9.200 euros) et la durée de l'emprunt
. La durée s'établit en
fonction de deux facteurs : la durée de vie du court de tennis (il est logique
que la durée de remboursement ne dépasse pas celle de la vie du court) et la
capacité de remboursement des annuités (plus la durée de l'emprunt est longue,
plus les annuités sont faibles). Pour connaître
les capacités de remboursement annuel de l'association, le trésorier doit
prévoir les dépenses et les recettes de l'année en établissant son budget de fonctionnement.
Après étude, il décide d'un emprunt de 9.200 euros sur 10 ans, soit un
remboursement mensuel de 106 euros soit des annuités de 1.280 euros (taux
retenu pour cet exemple:7,10%*). * Ce taux
choisi pour les besoins de la démonstration n'a pas de valeur
contractuelle. 1)
présenter le budget des investissements.
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